برگه تشخیص مالیات: مهلت و نحوه اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی
برگ تشخیص مالیات یک سند رسمی و قانونی است که توسط اداره امور مالیاتی صادر می شود و میزان مالیات قابل پرداخت مؤدی را مشخص می کند. این برگه حاوی اطلاعات مهمی از جمله مشخصات کامل مؤدی، درآمد مشمول مالیات، نرخ مالیات و مبلغ قطعی مالیات قابل پرداخت است و پس از بررسی اظهارنامه مالیاتی و مدارک و مستندات ارائه شده توسط مؤدی، توسط ممیز مالیاتی ( کارمند دولتی یا حقوقی) تنظیم می شود.
در شرایطی که مؤدی مالیاتی با مبلغ تعیین شده در برگه تشخیص موافق نباشد، قانون گذار با در نظر گرفتن اصل عدالت مالیاتی، این حق قانونی را برای او محفوظ دانسته تا بتواند نسبت به آن اعتراض کند. در این فرآیند، رعایت دقیق مهلت قانونی ۳۰ روزه از تاریخ ابلاغ و ارائه مستندات معتبر حسابداری و مالی از اهمیت زیادی برخوردار است.
علاوه بر این، انتخاب رویکرد صحیح و منطقی برای ارائه دلایل و مستندات، همراه با تنظیم لایحه اعتراضی مستدل و مستند به قوانین و مقررات جاری کشور، تأثیر زیادی در پذیرش اعتراض و تعدیل مالیات تشخیصی دارد. در این نوشته آموزشگاه فن آموزان به بررسی برگه تشخیص مالیاتی پرداخته شده است.
شروع یادگیری : مرکز آموزش فن آموزان با اساتید مجرب و ارائه دوره های تخصصی آموزش حسابداری و قوانین مالیاتی، به مؤدیان مالیاتی کمک می کند تا با یادگیری اصول صحیح حسابداری و آشنایی کامل با قوانین و بخشنامه های روز سازمان امور مالیاتی، بتوانند در صورت نیاز، اعتراض خود را به شکلی منطقی، مستدل و با رعایت تمامی جوانب قانونی ارائه دهند.
عناوین این نوشته:
- برگ تشخیص مالیات چیست؟
- انواع برگ تشخیص مالیات شامل چه مواردی است؟
- برگه تشخیص مالیات حقوق
- برگه تشخیص مالیات تکلیفی
- برگه تشخیص مالیات عملکرد
- نحوه دریافت برگ ارزیابی مالیاتی در سامانه ابلاغ برگ تشخیص مالیاتی
- مهلت و نحوه اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی
- مهلت پرداخت برگ تشخیص مالیات
- نحوه پرداخت برگه قطعی تشخیص مالیات
- مدیریت پرداخت برگه های تشخیص مالیاتی با نرم افزارهای حسابداری
- تبدیل برگه تشخیص مالیات به برگه قطعی مالیاتی
برگ تشخیص مالیات چیست؟
برگ تشخیص مالیات یک سند رسمی و قانونی است که توسط اداره امور مالیاتی صادر می شود و میزان مالیات قابل پرداخت مؤدی را مشخص می کند. این برگه حاوی اطلاعات مهمی از جمله مشخصات کامل مؤدی، درآمد مشمول مالیات، نرخ مالیات و مبلغ قطعی مالیات قابل پرداخت است و پس از بررسی اظهارنامه مالیاتی و مدارک و مستندات ارائه شده توسط مؤدی، توسط ممیز مالیاتی ( کارمند دولتی یا حقوقی) تنظیم می شود.
پس از صدور برگ تشخیص مالیات، مؤدی مالیاتی (اشخاصی که باید مالیات پرداخت کنند) ۳۰ روز فرصت دارد تا نسبت به مبلغ تعیین شده اعتراض کند یا آن را بپذیرد. در صورت عدم اعتراض در مهلت قانونی، برگ تشخیص قطعی شده و مؤدی موظف به پرداخت مبلغ تعیین شده خواهد بود. اما در صورت اعتراض، پرونده به هیئت حل اختلاف مالیاتی ارجاع می شود تا مورد رسیدگی مجدد قرار گیرد و رأی نهایی صادر شود.
شروع یادگیری : آموزش قرارداد نویسی
انواع برگ تشخیص مالیات شامل چه مواردی است؟
- برگه تشخیص مالیات حقوق
- برگه تشخیص مالیات تکلیفی
- برگه تشخیص مالیات عملکرد
برگه تشخیص مالیات حقوق
برگه تشخیص مالیات حقوق سندی است که در صورت عدم پرداخت یا پرداخت ناقص مالیات حقوق توسط مودی در مهلت مقرر، توسط اداره امور مالیاتی صادر می شود.
برگه تشخیص مالیات تکلیفی
برگه تشخیص مالیات تکلیفی در صورتی صادر می شود که مودی نسبت به مبلغ مالیات تعیین شده معترض باشد. در این شرایط، وی موظف است ظرف مدت یک ماه از تاریخ ابلاغ، اعتراض خود را به صورت مکتوب به اداره امور مالیاتی مربوطه ارائه کند. در صورت عدم اعتراض در بازه مذکور، برگه تشخیص مالیات تکلیفی قطعیت یافته و غیرقابل اعتراض خواهد بود.
برگه تشخیص مالیات عملکرد
در صورت مغایرت اطلاعات ارائه شده با مستندات اداره مالیات، برگ تشخیص صادر خواهد شد. مودی (شحصی که طبق قوانین مالیاتی باید مالیات پرداخت کند) مکلف است ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ، اعتراض خود را نسبت به مبلغ مالیات مندرج در برگه تشخیص ارائه دهد. در غیر این صورت، مالیات تعیین شده قطعی و لازم الاجرا خواهد بود. چنانچه مودی مالیات خود را در مهلت مقرر پرداخت کند، مشمول ۴۰ درصد بخشودگی جرائم مالیاتی خواهد شد. در غیر این صورت، واحد وصول و اجرا از روش های قانونی مختلف برای وصول مالیات اقدام خواهد کرد.
شروع یادگیری : آموزش نرم افزارهای حسابداری
نحوه دریافت برگ ارزیابی مالیاتی در سامانه ابلاغ برگ تشخیص مالیاتی
نحوه دریافت برگ ارزیابی مالیاتی در سامانه ابلاغ برگ تشخیص مالیاتی یک فرآیند سیستماتیک است که از طریق سامانه خدمات الکترونیک مالیاتی (my.tax.gov.ir) انجام می شود. مؤدیان مالیاتی پس از ورود به سامانه با استفاده از نام کاربری و رمز عبور خود، به بخش «سامانه ابلاغ الکترونیک» مراجعه کرده و برگ تشخیص مالیاتی خود را مشاهده و دریافت نمایند. این سامانه به صورت شبانه روزی در دسترس است و مؤدیان می توانند علاوه بر مشاهده برگ تشخیص، سوابق ابلاغ های قبلی خود را نیز بررسی کنند.
سازمان امور مالیاتی به منظور تسهیل فرآیند ابلاغ و افزایش شفافیت، علاوه بر ابلاغ الکترونیکی، از طریق پیامک نیز مؤدیان را از صدور برگ تشخیص مطلع می سازد. پس از دریافت پیامک، مؤدی موظف است حداکثر ظرف مدت ۱۰ روز به سامانه مراجعه و برگ تشخیص را دریافت نماید. در صورت عدم مراجعه در این مدت، برگ تشخیص به صورت قانونی ابلاغ شده تلقی می گردد و مهلت اعتراض از همان تاریخ محاسبه خواهد شد.
مهلت و نحوه اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی
مؤدی مالیاتی پس از دریافت برگ تشخیص، ۳۰ روز مهلت دارد تا اعتراض خود را به صورت کتبی به اداره امور مالیاتی مربوطه تسلیم نماید. این اعتراض باید مستند به دلایل و مدارک کافی باشد و به طور دقیق موارد اختلاف و دلایل رد محاسبات انجام شده توسط ممیز مالیاتی را مشخص کند. در صورتی که مؤدی در مهلت مقرر اعتراض نکند، برگ تشخیص قطعی محسوب می شود.
پس از ثبت اعتراض، پرونده به هیئت حل اختلاف مالیاتی ارجاع می شود و مؤدی می تواند در جلسه رسیدگی حضور یافته و از خود دفاع کند. مؤدی همچنین می تواند درخواست تجدید نظر در مورد رأی هیئت حل اختلاف را ظرف ۲۰ روز پس از ابلاغ رأی ارائه دهد. این درخواست باید به صورت کتبی بوده و حاوی دلایل و مستندات جدید باشد که در جلسه قبلی هیئت حل اختلاف مورد بررسی قرار نگرفته است.
شروع یادگیری : آموزش مدیر مالی
مهلت پرداخت برگ تشخیص مالیات
پس از ابلاغ برگ تشخیص مالیات، مؤدی 30 روز فرصت دارد تا نسبت به آن اعتراض کند یا مالیات تعیین شده را پرداخت نماید. در صورت عدم اعتراض در مهلت قانونی، برگ تشخیص قطعی می شود و مؤدی موظف به پرداخت مالیات است.
همچنین، در صورت تأخیر در پرداخت، جریمه ای معادل 2.5% مالیات به ازای هر ماه تأخیر محاسبه خواهد شد. مؤدیان در صورت عدم توانایی پرداخت یکجا، درخواست تقسیط مالیات را مطابق ماده 167 قانون مالیات های مستقیم به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.
نحوه پرداخت برگه قطعی تشخیص مالیات
پس از قطعی شدن برگ تشخیص، مؤدیان از طریق سامانه الکترونیکی سازمان امور مالیاتی (my.tax.gov.ir) یا مراجعه حضوری به ادارات مالیاتی، نسبت به پرداخت مالیات اقدام میکنند. روش های پرداخت شامل پرداخت آنلاین از طریق درگاه های بانکی، واریز به حساب های اعلام شده سازمان و یا استفاده از دستگاه های POS در ادارات مالیاتی است. همچنین، مؤدیان باید مالیات خود را در مهلت تعیین شده پرداخت نمایند تا مشمول جریمه های تأخیر نشوند و در صورت نیاز، درخواست گواهی پرداخت مالیات را نیز دریافت کنند.
مدیریت پرداخت برگه های تشخیص مالیاتی با نرم افزارهای حسابداری
نرم افزارهای حسابداری امکان مدیریت جامع برگه های تشخیص مالیاتی را فراهم می کنند. این سیستم ها با قابلیت ثبت و پیگیری برگه های تشخیص، امکان محاسبه دقیق مالیات، تعیین مهلت های قانونی و یادآوری موعدهای پرداخت را در اختیار مؤدیان قرار می دهند.
نرم افزارهای حسابداری باید قابلیت تولید و ارسال اظهارنامه های الکترونیکی مطابق با استانداردهای سازمان امور مالیاتی را داشته باشند. همچنین، امکان نگهداری سوابق پرداخت ها، محاسبه جرائم احتمالی، صدور گزارش های تحلیلی و امکان تطبیق با سامانه های مالیاتی را فراهم می کنند که به مدیریت بهینه تعهدات مالیاتی کمک زیادی می نماید.
تبدیل برگه تشخیص مالیات به برگه قطعی مالیاتی
مطابق با مواد 238 و 239 قانون مالیات های مستقیم، برگه تشخیص مالیات در دو حالت به برگه قطعی مالیاتی تبدیل می شود. حالت اول زمانی است که مؤدی در مهلت قانونی 30 روزه پس از ابلاغ، هیچ گونه اعتراضی به برگه تشخیص نداشته باشد.
حالت دوم پس از بررسی اعتراض مؤدی توسط هیئت حل اختلاف مالیاتی رخ می دهد، چنانچه این هیئت تشخیص اولیه را تأیید کند یا پس از رسیدگی به اعتراض ها، سازمان امور مالیاتی به این نتیجه برسد که برگه تشخیص اولیه صحیح بوده و نیازی به تغییر یا اصلاح ندارد.
در این صورت، مبلغ مالیات تعیین شده به شکل رسمی و قانونی تأیید شده و مؤدی ملزم به پرداخت آن خواهد بود. توجه داشته باشید که پس از قطعی شدن مالیات، امکان تجدیدنظر در آن صرفاً در موارد خاص و با رعایت شرایط مندرج در ماده 251 مکرر قانون مالیات های مستقیم امکان پذیر است.
شروع یادگیری : آموزش حسابداری
جهت دریافت مشاوره رایگان شماره موبایل خود را وارد کنید.
"*" فیلدهای الزامی را نشان می دهد
