نحوه تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی

سند اظهارنامه مالیاتی حاوی اطلاعات دقیق درآمدها، هزینه ها، معاملات و سایر فعالیت های اقتصادی است که باید به سازمان امور مالیاتی ارائه شود. عدم فرستادن به موقع اظهارنامه منجر به جریمه های سنگین و محرومیت از معافیت های مالیاتی میشود. برای تنظیم صحیح اظهارنامه، آشنایی با قوانین مالیاتی، نحوه محاسبه درآمد مشمول مالیات و آگاهی از معافیت های قانونی ضروری است.

تنظیم اظهارنامه مالیاتی نیاز به دقت و تخصص کافی دارد و اشتباه در تکمیل آن پیامدهای ناخوشایندی به همراه داشته است. در انجام اینکار، مؤدیان مالیاتی ( پرداخت کنندگان ) باید تمامی اسناد و مدارک مالی خود را به دقت بررسی کرده و اطلاعات صحیح را در فرم های مربوطه درج کنند.

با توجه به پیچیدگی های قوانین مالیاتی و اهمیت ارسال صحیح اظهارنامه، بسیاری از افراد و شرکت ها نیاز به آموزش تخصصی در این زمینه دارند. برای کسب مهارت های لازم در زمینه حسابداری و امور مالیاتی، میتوانید در دوره های آموزش حسابداری آموزشگاه فن آموزان شرکت کنید. این دوره ها با ارائه آموزش های لازم، شما را برای تنظیم و ارسال صحیح اظهارنامه مالیاتی آماده می کنند. برای اطلاع از سرفصل های کامل این دوره ها روی تصویر زیر کلیک نمایید:

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

اظهارنامه مالیاتی، سندی رسمی است که در آن مؤدیان مالیاتی موظف هستند اطلاعات مربوط به فعالیت های اقتصادی و درآمدهای خود را در قالب فرم های مصوب سازمان امور مالیاتی کشور اعلام کنند. این سند شامل جزئیات کامل درآمدها، هزینه ها، دارایی ها، بدهی ها و سایر اطلاعات مالی است که برای تعیین میزان مالیات قابل پرداخت مورد استفاده قرار می گیرد. اظهارنامه مالیاتی باید در مهلت قانونی مقرر به اداره امور مالیاتی محل سکونت یا فعالیت مؤدی تسلیم شود و عدم ارائه آن منجر به جریمه های مالی و محرومیت از معافیت های قانونی میگردد.

اشخاص حقیقی و حقوقی مکلف هستند اظهارنامه مالیاتی خود را به همراه ترازنامه، حساب سود و زیان و سایر اسناد و مدارک مورد نیاز که طبق نمونه های تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی تهیه می شود، تنظیم و در موعد مقرر به اداره امور مالیاتی تسلیم نمایند. همچنین، سازمان امور مالیاتی کشور می تواند برخی از مؤدیان را از ارائه بخشی از اطلاعات اظهارنامه مالیاتی که مربوط به فعالیت های اقتصادی خود می باشد، معاف کند. این معافیت باید متناسب با نوع و حجم فعالیت مؤدی باشد.

نحوه تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی و مدارک مورد نیاز

مؤدیان (پرداخت کنندگان) مالیاتی باید مدارک هویتی شامل کارت ملی، شناسنامه و در مورد اشخاص حقوقی، اساسنامه و روزنامه رسمی ثبت شرکت را آماده کنند. همچنین اسناد مالکیت یا اجاره محل فعالیت، مجوزهای کسب و کار و کد اقتصادی از دیگر مدارک ضروری هستند. مؤدیان ( پرداخت کنندگان )موظف به نگهداری و ارائه دفاتر قانونی شامل دفتر روزنامه، کل و معین هستند. علاوه بر این، اسناد درآمدی، فاکتورهای خرید و فروش، اسناد هزینه ای، لیست بیمه و مالیات حقوق کارکنان و صورت های مالی شامل ترازنامه و صورت سود و زیان نیز باید به همراه اظهارنامه ارائه میشوند.

تنظیم اظهارنامه مالیاتی طبق دستورالعمل های سازمان امور مالیاتی از چند مرحله تشکیل شده است. ابتدا پرداخت کنندگان باید در سامانه عملیات الکترونیک مؤدیان مالیاتی ثبت نام کرده و کد رهگیری دریافت کنند. در مرحله بعد، باید اطلاعات هویتی و مشخصات کامل مؤدی در سامانه ثبت شود. سپس اطلاعات مربوط به درآمدها، هزینه ها، معاملات و سایر فعالیت های اقتصادی باید به دقت وارد شود.

پس از تکمیل اطلاعات، سیستم به صورت خودکار مالیات قابل پرداخت را محاسبه می کند. در این مرحله، مؤدی از معافیت های قانونی و بخشودگی های مالیاتی مطابق با قوانین جاری استفاده میکند.
مرحله نهایی شامل تأیید و ارسال اظهارنامه است، مؤدیان باید اظهارنامه تکمیل شده را به همراه تمامی مدارک و مستندات لازم در مهلت قانونی به اداره امور مالیاتی تسلیم کنند.

مهلت قانونی برای اشخاص حقیقی تا پایان خرداد ماه و برای اشخاص حقوقی چهار ماه پس از پایان سال مالی است. پس از ارسال اظهارنامه، سیستم یک کد رهگیری صادر می کند که باید نگهداری شود. عدم رعایت مهلت های قانونی، مشمول جریمه هایی از جمله محرومیت از معافیت های مالیاتی و جرایم نقدی خواهد شد. همچنین طبق ماده 274، ارائه اطلاعات خلاف واقع در اظهارنامه می تواند منجر به جرایم سنگین تری میشود.

مراحل و نحوه ثبت نام و تنظیم اظهارنامه

پرداخت کنندگان باید اطلاعات هویتی کامل شامل نام و نام خانوادگی، کد ملی، شماره اقتصادی، آدرس دقیق محل سکونت و فعالیت را وارد کنند. همچنین اطلاعات مالی شامل درآمدهای حاصل از فعالیت های اقتصادی، هزینه های قابل قبول مالیاتی، فهرست دارایی ها و بدهی ها، صورت سود و زیان و در مورد اشخاص حقوقی، ترازنامه سالانه باید به دقت ثبت شود.

طبق ماده 97، مؤدیان موظف به ارائه اطلاعات دقیق معاملات، قراردادها، و فهرست خرید و فروش های انجام شده در طول سال مالی هستند. پیش ثبت نام در سامانه اظهارنامه مالیاتی اولین گام برای ورود به تنظیم اظهارنامه است. طبق دستورالعمل سازمان امور مالیاتی، مؤدیان باید ابتدا به سامانه ثبت نام الکترونیکی مراجعه کرده و فرم پیش ثبت نام را تکمیل کنند.

در این مرحله، اطلاعات اولیه شامل نوع شخصیت حقیقی یا حقوقی، نوع فعالیت اقتصادی و اطلاعات تماس باید وارد شود. پس از تکمیل فرم پیش ثبت نام، سیستم یک کد رهگیری موقت صادر می کند که باید تا پایان ثبت نام نگهداری شود. مؤدیان باید توجه داشته باشند که اطلاعات وارد شده در این مرحله باید با مدارک هویتی و مجوزهای کسب و کار مطابقت داشته باشد.

ثبت نام الکترونیکی اظهارنامه مالیاتی، شامل چندین مرحله است. پس از دریافت کد رهگیری پیش ثبت نام، مؤدیان باید به سامانه عملیات الکترونیکی مؤدیان مالیاتی مراجعه کرده و مدارک لازم را بارگذاری کنند. این مدارک شامل تصویر کارت ملی، شناسنامه، مجوزهای کسب و کار و در مورد اشخاص حقوقی، اساسنامه و آگهی تأسیس است. پس از تأیید مدارک توسط سیستم، یک نام کاربری و رمز عبور برای مؤدی صادر می شود که برای دسترسی به سامانه و تکمیل اظهارنامه مورد نیاز است.

روش تنظیم اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی بر اساس دستورالعمل های سازمان امور مالیاتی انجام می شود. پس از ورود به سامانه با نام کاربری و رمز عبور، مؤدی باید فرم مربوط به نوع فعالیت خود را انتخاب کند. سپس باید تمامی بخش های اظهارنامه شامل اطلاعات هویتی، مالی و عملکردی را به دقت تکمیل نماید.

سیستم به صورت خودکار مالیات قابل پرداخت را محاسبه می کند و مؤدی می تواند از معافیت های قانونی استفاده کند. پس از بررسی نهایی و اطمینان از صحت اطلاعات وارد شده، مؤدی باید اظهارنامه را تأیید و ارسال کند. در پایان، یک کد رهگیری نهایی صادر می شود که باید برای پیگیری های بعدی نگهداری شود. عدم رعایت مهلت قانونی یا ارائه اطلاعات نادرست طبق مواد 192 و 274 قانون، مشمول جرایم مالیاتی خواهد شد.

زمان بررسی اظهارنامه های الکترونیکی مالیاتی

اداره امور مالیاتی موظف است حداکثر ظرف مدت یک سال از تاریخ انقضای مهلت مقرر، به اظهارنامه های دریافتی رسیدگی کند. این رسیدگی شامل بررسی صحت اطلاعات، تطبیق با اسناد و مدارک و محاسبه دقیق مالیات است.

طبق ماده 157، چنانچه ظرف مدت مذکور برگ تشخیص مالیات صادر نشود، اظهارنامه مؤدی قطعی تلقی می شود. در صورت مشاهده مغایرت در اطلاعات، اداره امور مالیاتی می تواند از مؤدی درخواست توضیح یا اسناد تکمیلی کند و مؤدی موظف است ظرف مدت 30 روز از تاریخ ابلاغ، مدارک مورد نیاز را ارائه نماید.

همچنین، در صورتی که مؤدی به برگ تشخیص مالیات اعتراض داشته باشد، می تواند ظرف 30 روز از تاریخ ابلاغ، اعتراض کتبی خود را به اداره امور مالیاتی تسلیم کند. در صورت عدم توافق بین مؤدی و اداره امور مالیاتی، پرونده به هیأت حل اختلاف مالیاتی ارجاع می شود که باید ظرف مدت مشخصی به آن رسیدگی کند.

عواقب عدم تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی

عدم تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر موجب محرومیت از کلیه معافیت های مالیاتی می شود و مشمول جریمه ای معادل 30% مالیات متعلق خواهد بود. همچنین، طبق ماده 193، در صورت کتمان درآمد یا ارائه اطلاعات خلاف واقع، علاوه بر محرومیت از معافیت ها، جریمه ای معادل 40% مالیات متعلق به درآمد کتمان شده اعمال می شود.

مطابق ماده 199، در موارد تکرار تخلف، این جرایم تشدید شده و می تواند تا 100% مالیات متعلق افزایش یابد. ارائه اسناد و مدارک خلاف واقع منجر به مجازات حبس تعزیری درجه شش میشود. علاوه بر این،عدم ثبت معاملات در سامانه مؤدیان منجر به جریمه ای معادل 2% ارزش معاملات ثبت نشده میگردد. همچنین، در صورت عدم پرداخت مالیات قطعی و جرایم متعلق در مهلت مقرر، علاوه بر 2.5% جریمه ماهانه، اداره امور مالیاتی از طریق عملیات اجرایی نسبت به وصول مالیات اقدام میکند.

نقش دفاتر قانونی در فرآیند ارسال اظهارنامه مالیاتی

پرداخت کنندگان مالیاتی موظف به نگهداری دفاتر قانونی شامل دفتر روزنامه، کل و معین هستند که باید طبق اصول و ضوابط حسابداری تنظیم شوند. طبق ماده 95، این دفاتر باید قبل از شروع سال مالی به تأیید اداره ثبت اسناد رسمی یا دفاتر اسناد رسمی رسیده باشند.

عدم ارائه دفاتر قانونی یا نگهداری نامنظم آن ها منجر به رد دفاتر و تعیین مالیات علی الرأس میشود. طبق ماده 99، دفاتر قانونی باید به عنوان مبنای تشخیص درآمد مشمول مالیات قرار گیرند و صحت مندرجات آن ها در تعیین میزان مالیات قطعی تأثیرگذار است.

همچنین، مؤدیان مکلفند برای هر سال مالی فقط از یک نوع دفتر روزنامه و کل استفاده کنند و کلیه معاملات و رویدادهای مالی و محاسباتی خود را در دفاتر مذکور ثبت نمایند.
طبق آیین نامه تحریر دفاتر قانونی، اشتباهات در ثبت عملیات حسابداری باید بدون حک و اصلاح و با ثبت سند اصلاحی برطرف شود و هرگونه حک و اصلاح در دفاتر قانونی می تواند منجر به رد دفاتر گردد. علاوه بر این، مؤدیان باید اسناد و مدارک مثبته کافی برای تأیید مندرجات دفاتر را نگهداری کنند.

اظهارنامه مالیاتی در صورت عدم تطابق سال مالی با سال مالیاتی، چه زمانی باید ارسال شود؟

اظهارنامه مالیاتی در صورت عدم تطابق سال مالی با سال مالیاتی، باید حداکثر تا چهار ماه پس از پایان سال مالی شرکت تسلیم شود. در این حالت، شرکت ها و مؤسساتی که سال مالی آن ها با سال مالیاتی (که از ابتدای فروردین ماه هر سال شروع و تا پایان اسفند ماه همان سال خاتمه می یابد) مطابقت ندارد، موظفند اظهارنامه مالیاتی خود را بر اساس سال مالی خود تنظیم و ارسال کنند.

اشخاص حقوقی مکلفند ظرف چهار ماه پس از پایان سال مالی، اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان متکی به دفاتر و اسناد و مدارک خود را به اداره امور مالیاتی تسلیم کنند. همچنین، مطابق ماده 155، در صورتی که به علل خارج از اراده مؤدی، امکان تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر نباشد، می تواند قبل از انقضای مهلت مقرر، با ارائه دلایل و مستندات کافی، از اداره امور مالیاتی درخواست تمدید مهلت کند. عدم رعایت این مهلت ها طبق ماده 192، موجب تعلق جریمه و محرومیت از معافیت های مالیاتی خواهد شد.

آموزشگاه فن آموزان با نظارت سازمان فنی حرفه ای دوره های تخصصی حسابداری را در سطوح مختلف از جمله دوره آموزش نرم افزارهای حسابداری و… بصورت عملی و ویژه بازار کار برگزار می کند. تمامی دوره ها با هدف آماده سازی کارآموزان برای ورود به بازار کار و با اعطای مدرک فنی حرفه ای ارائه می شود. برای دریافت اطلاعات بیشتر و مشاوره رایگان با ما تماس بگیرید.

اگر درباره دوره های فن آموزان سوالی دارید از کارشناسان ما بپرسید!

جهت دریافت مشاوره رایگان شماره موبایل خود را وارد کنید.

"*" فیلدهای الزامی را نشان می دهد

Hidden

صفحه

شماره تماس*

Email

این فیلد برای اعتبار سنجی است و باید بدون تغییر باقی بماند .

دریافت مشاوره رایگان